審計(jì)報(bào)告怎么做 需要什么資料？
審計(jì)報(bào)告大概需要以下的資料：
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復(fù)制微信號(hào)
1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
2.開戶許可證（當(dāng)年成立的可以不提供）
3.銀行進(jìn)賬單原件（銀行回單），詢證函，不用蓋公章
4.法人身份證復(fù)印件及所有股東身份證復(fù)印件（股東為法人單位的，需法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，代碼證，多證合一一張就可以了）
5.公司章程及章程修正案
6.股東會(huì)決議（增資，股東增加，變更等）
注：第三點(diǎn)不蓋公章，其他所有提供的資料需要加蓋公章
望采納
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
xx-xx有限公司XXX:
我們接受委托,對(duì)貴公司《 》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過(guò)詢問(wèn)、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、管理層的責(zé)任
嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
現(xiàn)將審計(jì)意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況
貴公司系經(jīng)××批準(zhǔn)，由××發(fā)起設(shè)立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為××的《企業(yè)法
人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊(cè)資本××元。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。
[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項(xiàng)目情況]
2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)
總投資 其中：企業(yè)自籌
財(cái)政補(bǔ)助 其中：省財(cái)政補(bǔ)助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助
投資內(nèi)容：
土建工程 設(shè)備購(gòu)置 研發(fā)費(fèi)用 XX費(fèi)用 … 合 計(jì)
申 報(bào) 數(shù)
實(shí) 際 數(shù)
差 異
差異情況說(shuō)明: ……
3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益
《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下：
銷售收入、利潤(rùn)、稅收、出口等等…… 《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在:
……（內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)材料所列社會(huì)效益指標(biāo)相對(duì)應(yīng)） 4、審計(jì)結(jié)論 包括：
1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)；
2、對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到?？顚Ｓ?、是否納入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)；
3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。 4、……
附送：《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
附：審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問(wèn)題（對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求）
1、 對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。
2、 項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購(gòu)置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項(xiàng)目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門代-開-發(fā)-票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計(jì)單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)。 6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計(jì)報(bào)告。
7、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報(bào)材料所列指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]
×××股份有限公司：
我們接受委托，對(duì)××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元（含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤(rùn)××××元），少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
（一）法規(guī)依據(jù)
1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；2、2003年9月9日國(guó)資委令第1號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；3、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》4、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；5、2003年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；6、2003年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》；8、2003年9月3日財(cái)企〔2003〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》；9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
（二）行為依據(jù)
1、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔2003〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》；（2）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來(lái)的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的.資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理
預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn)××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實(shí)收資本××××元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤(rùn)××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失××××元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失××××元；（4）長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失××××元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（8）長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤(rùn)×××元。
我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國(guó)資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析
七、重大事項(xiàng)說(shuō)明
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。
八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；2、損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說(shuō)明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；5、其他有關(guān)材料。
××××?xí)?jì)師事務(wù)所（簽章）
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
地址：
年月日
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文 [篇3]
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)使用目的有：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經(jīng)營(yíng)情況，收購(gòu)，企業(yè)重組、兼并等等，無(wú)論企業(yè)審計(jì)用于何種目的，會(huì)計(jì)師均應(yīng)本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，出具真實(shí)合法的審計(jì)報(bào)告，合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度。
編輯摘要報(bào)告內(nèi)容
應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
一．說(shuō)明部分
1．說(shuō)明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）；
2．說(shuō)明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。
二．企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊(cè)日期、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營(yíng)范圍。
2．簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。
三．基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定
1．項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項(xiàng)目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四．合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
（1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
（2）項(xiàng)目成本情況
（3）項(xiàng)目繳納稅金情況
（4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用
（5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)
五．報(bào)告附注
1、會(huì)計(jì)政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。
基本要求
一．審計(jì)報(bào)告必須由具有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)；
二．審計(jì)報(bào)告必須由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章；
三．審計(jì)報(bào)告必須加蓋齊縫章或每頁(yè)加蓋專用章；
四．上報(bào)的審計(jì)報(bào)告必須是原件；
五．必須附事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）。
是政府部門對(duì)投資項(xiàng)目等支助審核其情況
審計(jì)工作報(bào)告
審計(jì)工作報(bào)告范例
篇一測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文
金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告（目錄）
一、 金蓮花公司概況（基本情況）
二、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)
1、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題
2、物流程序方面存在的問(wèn)題
三、對(duì)金蓮花現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)（審計(jì)結(jié)論）
四、整改措施
五、整改建議（審計(jì)建議）
六、辦事處調(diào)查需要反映的問(wèn)題
七、對(duì)HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議
八、對(duì)HK公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議
九、其他建議
金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)：
根據(jù)集團(tuán)公司文件規(guī)定測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部組成金蓮花藥品批發(fā)公司財(cái)務(wù)審計(jì)組測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告，于20xx年3月5日—20xx年6月30日對(duì)金蓮花藥品批發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱金蓮花公司）進(jìn)行了全面審計(jì)，審計(jì)組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和集團(tuán)公司文件決定，采用了必要的審計(jì)程序，重點(diǎn)檢查了財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)流程，并延伸審計(jì)了鐵嶺分公司。金蓮花公司對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。審計(jì)組的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
現(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：
一、 遼寧省鐵嶺分公司（以下簡(jiǎn)稱鐵分）概況
1、鐵分于1999年8月9日登記注冊(cè)，注冊(cè)資本為人民幣890萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:
2、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、淮北路批發(fā)部、鐵分大藥房、鐵分辦事處、江南辦事處、陜甘疆辦事處。
3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理張鐵林、副總經(jīng)理甘平、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)騰格爾。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）158人。
4、截止20xx年12月31日，鐵分公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負(fù)債總額×××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元，庫(kù)存存貨×××萬(wàn)元；
20xx年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額××萬(wàn)元，虧損××萬(wàn)元；發(fā)貨××萬(wàn)元，回款××萬(wàn)元（其中清欠××萬(wàn)元）。
鐵分大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元，負(fù)債總額××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××萬(wàn)元；20xx年1月—3月，銷售收入××萬(wàn)元，費(fèi)用總額××萬(wàn)元（包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元），虧損××萬(wàn)元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào)
經(jīng)過(guò)審計(jì)，測(cè)繪資質(zhì)審計(jì)報(bào)告我們發(fā)現(xiàn)金蓮花公司在財(cái)務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到金蓮花公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因，與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)。
一）、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題：
鐵分公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為：
1、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：
①、部門工作混亂。物流會(huì)計(jì)陳小二在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。
②、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。
③、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則，
要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作。
④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對(duì)賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺(tái)賬甚至無(wú)封面；月末沒(méi)有本月合計(jì)、累計(jì)，沒(méi)有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。
2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在：
①、財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí)，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)提供過(guò)HK的庫(kù)存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生）。
②、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，出庫(kù)商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。
③、由于財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)處不能直接提供，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作。
3、電算化分工不合理。由于只對(duì)湯唯一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)曾軼可參與，導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在鐵嶺市15天的集中培訓(xùn)和用友公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。
4、遠(yuǎn)華批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過(guò)財(cái)務(wù)處出納。目前HK公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒(méi)有合并入HK公司賬務(wù)，本次審計(jì)開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無(wú)法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從20xx年2月5日開戶至今，共存入現(xiàn)金23筆共89.6萬(wàn)元，支出18筆共65.66萬(wàn)元，存折余額為23.94萬(wàn)元。
5、對(duì)易貨來(lái)的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽曙光藥業(yè)公司欠淮北大區(qū)板藍(lán)根藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣85萬(wàn)元發(fā)至金蓮花公司，用以沖抵板藍(lán)根藥品欠款。由于鐵分財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，金蓮花集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求鐵分公司“款從哪兒來(lái)回哪兒去”，致使該批貨物未能及時(shí)銷售出去，批號(hào)也日漸陳舊，至今仍沒(méi)有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售
的大部分代理藥品都屬該批藥品）
6、人為制造偷漏稅。原鐵分公司賬面有存貨238萬(wàn)元，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬，給現(xiàn)鐵分公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實(shí)，鐵分公司將可能為此承擔(dān)近10萬(wàn)元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。
又，根據(jù)上一次審計(jì)的要求，將原老鐵分公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原鐵分公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有11筆回款共計(jì)48.43萬(wàn)元，并已全部轉(zhuǎn)走。
7、投資資金總額不對(duì)，多出的投資額去向不明。由于財(cái)務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理，為使HK公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬(wàn)元，***集團(tuán)又投入資金××萬(wàn)元，這樣***集團(tuán)前后共投入HK的投資資金實(shí)際為××萬(wàn)元，而鐵分公司賬面僅顯示收到投資款××萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元從鐵分公司賬面上未得到體現(xiàn)。
另：原收購(gòu)鐵分公司的××萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購(gòu)鐵分大藥房的××萬(wàn)元，但由于財(cái)務(wù)上一直沒(méi)有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今鐵分大藥房的賬面實(shí)收資本為0，鐵分公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。鐵分大藥房的報(bào)表一直沒(méi)有與鐵分公司的報(bào)表進(jìn)行合并，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。導(dǎo)致鐵分公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)鐵分大藥房未作投資。
8、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里，每月三次的庫(kù)存盤點(diǎn)，均不知道應(yīng)該在盤點(diǎn)前根據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點(diǎn)清冊(cè)，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤點(diǎn)。現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤點(diǎn)完畢后，再回公司核對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的盤點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對(duì)。根本無(wú)法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況。庫(kù)存盤點(diǎn)流于形式。
9、財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核。物流會(huì)計(jì)由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準(zhǔn)確，因而無(wú)法對(duì)《發(fā)票開票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。
10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒(méi)有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無(wú)法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。
11、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒(méi)有臺(tái)賬（只是在倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)），難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。
12、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬，沒(méi)有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無(wú)法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。
二）、物流程序方面存在的問(wèn)題：
1、入庫(kù)不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字，由倉(cāng)庫(kù)員直接入庫(kù)，填開入庫(kù)單。入庫(kù)單無(wú)質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購(gòu)單及供貨單位的'發(fā)貨回執(zhí)無(wú)誤后，立即填開入庫(kù)單，質(zhì)量部門驗(yàn)收合格簽字后，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)入庫(kù)單驗(yàn)貨無(wú)誤入庫(kù)后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬（入庫(kù)單上須注明生產(chǎn)批號(hào)）。
2、出庫(kù)不規(guī)范。
發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個(gè)HK公司物流賬務(wù)混亂的根源。
按上次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改的要求，HK公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請(qǐng)表傳真給庫(kù)管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷售臺(tái)賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營(yíng)銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請(qǐng)表”立即填開出庫(kù)單（出庫(kù)單上要填寫“發(fā)貨申請(qǐng)表”編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào)）→ 質(zhì)量部門簽字后 → 倉(cāng)庫(kù)保管員憑出庫(kù)單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn)。出庫(kù)單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬，“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬。
上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫(kù)單；倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)傳真來(lái)的發(fā)貨申請(qǐng)表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開出庫(kù)單；各部門根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)表登記相關(guān)臺(tái)賬。
以上幾點(diǎn)是HK物流賬混亂的根源。同時(shí)HK的物流中還存在以下問(wèn)題： ①、發(fā)貨申請(qǐng)表審批手續(xù)不全。
②、出庫(kù)未通過(guò)質(zhì)檢，沒(méi)有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。
③、倉(cāng)庫(kù)憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請(qǐng)表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ④、發(fā)貨有時(shí)不通過(guò)庫(kù)管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ⑤、因質(zhì)量問(wèn)題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)，且未入庫(kù)又直接補(bǔ)貨出庫(kù)。 ⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。
3、盤庫(kù)方法不正確。
①、盤庫(kù)前不對(duì)賬，不預(yù)作盤點(diǎn)清單。
②、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)沒(méi)有業(yè)務(wù)處人員參加。
③、不能現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況。
三、對(duì)鐵分現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)
根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，目前金蓮花公司財(cái)務(wù)各個(gè)崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低，個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能，具體評(píng)價(jià)如下：
1、主管會(huì)計(jì)（費(fèi)用會(huì)計(jì)）趙本山：處理外圍社會(huì)關(guān)系（工商、稅務(wù)）的能力較強(qiáng)，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應(yīng)用技能較低，費(fèi)用開支把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，對(duì)物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門的工作。
2、物流會(huì)計(jì)畢福建：經(jīng)過(guò)兩次電算化的培訓(xùn)，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能；財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)
篇二：審計(jì)報(bào)告范例
基本框架
一、引言
二、基本情況
三、任期業(yè)績(jī)情況
四、工作期間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況
報(bào)告架構(gòu)
六、任職期間存在的主要問(wèn)題
七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況
九、建議
一、引言
工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍
1、工作依據(jù)
例：根據(jù) 計(jì)字第×號(hào)《關(guān)于對(duì) × ×××局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求
2、審計(jì)方式
分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等
例：由 組成的審計(jì)組于2002年×月×日至×月×日對(duì) 局（以下簡(jiǎn)稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)
3、審計(jì)目的
如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、審計(jì)程序
審計(jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購(gòu)臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。
5、審計(jì)范圍
時(shí)間范圍。為××局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至20xx年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。
空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)
二、基本情況
提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況
1、注冊(cè)資金（或法人注資情況）
例： 組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國(guó)家工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。
2、經(jīng)營(yíng)范圍
3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況
例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個(gè)職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%
4、資質(zhì)登記
例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）
基本情況
5、企業(yè)管理架構(gòu)
例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說(shuō)明 ）
6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況
例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“ ”、1997年被評(píng)為“ ”、1999年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等
7、獲獎(jiǎng)工程
例：1995年至20xx年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。
8、人員結(jié)構(gòu)
靜態(tài)分析
例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來(lái)看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。
動(dòng)態(tài)分析
例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至20xx年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期， 大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢(shì)看， 接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。
三、任期業(yè)績(jī)情況
內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（主業(yè)發(fā)展情況） 3、經(jīng)濟(jì)效益情況
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià) 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià)
7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）8、重大問(wèn)題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）9、重大投資情況
1、預(yù)算執(zhí)行情況
例：××局長(zhǎng)任職期間（1995年至20xx年）營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
文字描述
例：1995年以來(lái)，×局以國(guó)家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場(chǎng)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）
數(shù)字描述
例：1995年至20xx年底，×局累計(jì)簽訂合同額 億元，年均 億元；累計(jì)完成營(yíng)業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬(wàn)元/人、年。（以附表輔助說(shuō)明）
3、經(jīng)濟(jì)效益情況
年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說(shuō)明（可用表格）
1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤(rùn)的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長(zhǎng)情況。
3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。
5. 現(xiàn)金流量分析。
6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。
7. 對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問(wèn)題。
8. 清產(chǎn)核資情況。
9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。
10. 未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況。
12. 2004年度財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。
報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況
例：1995年至20xx年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤(rùn) 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說(shuō)明（此部分可省略，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替） 對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正
例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬(wàn)元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來(lái)的或有損失）。（附表輔助說(shuō)明）
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)
例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤(rùn)。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。
5、現(xiàn)金流量分析
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析
6、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長(zhǎng)率、應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率、銀行貸款增長(zhǎng)率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析
五、與總公司往來(lái)和連帶責(zé)任情況
1、與總公司往來(lái)（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）
例：截至20xx年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，×局欠總公司往來(lái)款190萬(wàn)元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬(wàn)元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）
2、總公司為×局擔(dān)保情況
例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔(dān)保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。（附表輔助列示）
3、×局為總公司擔(dān)保情況
例：截至20xx年底，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬(wàn)美元。附表輔助說(shuō)明
六、任期存在的主要問(wèn)題
關(guān)注四方面：1、干部管理（對(duì)經(jīng)營(yíng)者的管理） 2、資金管理
;
什么是審計(jì)報(bào)告？怎么辦理？
審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。
審計(jì)員的工作內(nèi)容：
1、審查企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況，協(xié)助審計(jì)主管擬訂審計(jì)計(jì)劃或方案 2、負(fù)責(zé)完成資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等單項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作
3、按照審計(jì)程序和審計(jì)方案，獲得充分的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供增長(zhǎng)服務(wù) 4、審查財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目、費(fèi)用開支與報(bào)銷等工作 5、審查發(fā)票、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的真實(shí)性以及其填制是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求
6、檢查、復(fù)核審計(jì)證據(jù)，做出單項(xiàng)審計(jì)評(píng)價(jià)意見
7、針對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議
8、進(jìn)行企業(yè)保密工作，按規(guī)定使用所獲取的財(cái)務(wù)資料 急速通關(guān)計(jì)劃 ACCA全球私播課 大學(xué)生雇主直通車計(jì)劃 周末面授班 寒暑假?zèng)_刺班 其他課程
審計(jì)報(bào)告報(bào)告什么？
審計(jì)報(bào)告是具有審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)的基本工作的計(jì)量、記賬、核算、會(huì)計(jì)檔案等會(huì)計(jì)工作是否符合，企業(yè)的內(nèi)控制度是否健全等事項(xiàng)的報(bào)告，是對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面審查后作出的客觀評(píng)價(jià)。
審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括資產(chǎn)、負(fù)債、投資者權(quán)益、費(fèi)用成本和收入成果等。
測(cè)繪公司出具的測(cè)繪報(bào)告是否具有法定效力？
只要測(cè)繪公司具有相應(yīng)的資質(zhì)，出具的測(cè)繪報(bào)告應(yīng)具有法律效力。
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